宇创财税集团这篇文章给大家聊聊关于企业所得税包含增值税吗，以及企业营业税如何计算对应的知识点，希望对有所帮助，不要忘了收藏本站哦。
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一、注册公司:营业税和增值税的区别
1、营业税和增值税是两种不同的流转税,它们在征收对象、计税方法、税基等方面存在显著差异。
2、首先,营业税是一种对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为征收的税种,它按照营业额的一定比例征收,税率相对固定,通常为3%至20%不等,不同行业有不同的税率。
3、其次,增值税是对商品生产和流通各个环节以及提供劳务过程中新增的价值或商品的附加值征收的一种流转税,它采用差额征税方式,即销项税额减去进项税额后的余额作为应纳税额,税率根据商品类别不同而有所差异,一般包括13%、9%、6%等不同档次。
4、再者,营业税的税基是销售额或营业收入,而增值税的税基是增值额,即销售额减去购进货物或接受应税劳务支付的进项税额后的余额。
5、此外,营业税通常只对最终消费者征收,而增值税在整个生产和流通环节都会被征收,最终消费者承担的税负体现在商品价格中。
6、同时,营业税实行的是道道征税,即每一道环节都需要缴纳营业税,而增值税实行的是环环抵扣,即上游环节的增值税可以被下游环节抵扣,避免了重复征税。
7、最后,2016年5月1日起,我国全面推开营改增试点,营业税被增值税所取代,这一改革旨在减轻企业税负,简化税制,促进产业结构优化升级。
8、总之,营业税和增值税在征收对象、计税方法等方面存在明显不同,而随着营改增的推进,营业税已经逐渐退出历史舞台,增值税成为了流转税的主要形式。
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二、企业营业税如何计算
1、营业税的应税项目的开票金额乘以相关的税率。
2、营业税应税项目所开发票金额（营业收入额）减除可以抵扣的成本类发票（营业成本）后的差额，乘以相关的税率。（说明：这类企业一般是服务性行业的，如旅行社、餐饮、及经税务局认定可以参照此行业类别执行的单位）
3、营业税对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
4、营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%。
5、营业税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。
6、营业税的营业额一般按以下原则确定：
7、（1）以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。
8、（2）通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。
9、（3）如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：
10、①按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定；
11、②按纳税人提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定；
12、③按下列公式组成计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷（1－营业税税率）。
13、（4）纳税人取得的外汇收人在计算营业额时，应当按外汇市场价格折合成人民币计算，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。
三、企业营业税怎么算
营业税的计算方法：应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。
1、营业税按营业收入5%缴纳：应交纳的营业税=20000万元×5%=1000万元
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳：应交纳的城建税=1000万元×7%=70万元
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；应交纳的教育费附加税=1000万元×3%=30万元
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；应交纳的地方教育费附加=1000万元×2%=20万元
2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出，不排除分行业实施的可能性。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11%，金融保险、生活服务业为6%。这意味着，进入2015年下半年后，中国或将全面告别营业税。
在现实生活中，有些具体情况难以确定纳税人，因此税法规定了扣缴义务人。营业税的扣缴义务人主要有以下几种：
（一）委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。
（二）纳税人提供建筑也应纳税劳务时应按照下列规定确定应用文税扣缴义务人：
1、建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人。
2、纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人：
（1）纳税人从事跨地区（包括省、市、县，下同）工程提供建筑业应税劳务的；
（2）纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。
参考资料来源：百度百科－营业税
四、企业所得税计算公式
1.工业企业应纳税所得额的计算公式为：利润总额加上或减去税收调整项目金额。利润总额的计算公式为：营业利润加上投资收益和营业外收入，再减去营业外支出。营业利润的计算公式为：产品销售利润加上其他业务利润，再减去管理费用和财务费用。产品销售利润的计算公式为：产品销售收入减去产品销售成本、产品销售费用和产品销售税金及附加。
2.商品流通企业应纳税所得额的计算公式为：利润总额加上或减去税收调整项目金额。利润总额的计算公式为：营业利润加上投资收益和营业外收入，再减去营业外支出。营业利润的计算公式为：主营业务利润加上其他业务利润，再减去管理费用和财务费用。主营业务利润的计算公式为：商品销售利润加上代购代销收入。商品销售利润的计算公式为：商品销售净额减去商品销售成本、经营费用和商品销售税金及附加。
3.饮服企业应纳税所得额的计算公式为：利润总额加上或减去税收调整项目金额。利润总额的计算公式为：营业利润加上投资收益和营业外收入，再减去营业外支出。营业利润的计算公式为：经营利润加上附营业务收入，再减去附营业务成本。经营利润的计算公式为：营业收入减去营业成本、营业费用和营业税金及附加。
4.应纳所得税税额的计算公式如下：
-分月或分季预缴所得税额为：月或季应纳税所得额乘以税率（33%）。
-年终汇算清缴时，应退补所得税额为：全年累计应纳税所得额乘以税率（33%）减去本年累计已缴所得税额。
5.减征所得税的计算公式为：减征比例等于[(33%-原核定的税率)/33%]乘以100%。减征后应纳所得税额为：应纳税所得额乘以税率（33%）乘以（1-减征比例）。
6.境外所得税税额扣除限额为：境内外所得按税法计算的应纳税总额乘以来源于某外国的所得额，再除以境内外所得总额。
7.弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算公式为：应纳税所得额减去以前年度未弥补亏损，再乘以税率（33%）。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》：第四条企业所得税的税率为25%。第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条至九十三条对小型微利企业和高新技术企业的条件进行了具体规定。
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